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本文摘要：小编给大家准备了商贸行业会计分录及流程，大家记得一定收藏生存，或是发给朋侪们哦！商贸行业常用分录1、接受投资借：银行存款/无形资产/牢固资产/库存商品 贷：实收资本/股本2、购置或支付零星物资办公费等借：治理用度（治理部门用度） 销售用度（销售部门用度） 财政用度（利息用度、银行手续费） 贷：银行存款/库存现金3、支付一年内需要分摊用度借：其他应付款 贷：银行存款4、 支付一年以上需要分摊的用度借：恒久待摊用度 贷：银行存款5、 提现借：库存现金 贷：银行存款6、出差暂乞贷

小编给大家准备了商贸行业会计分录及流程，大家记得一定收藏生存，或是发给朋侪们哦！商贸行业常用分录1、接受投资借：银行存款/无形资产/牢固资产/库存商品 贷：实收资本/股本2、购置或支付零星物资办公费等借：治理用度（治理部门用度） 销售用度（销售部门用度） 财政用度（利息用度、银行手续费） 贷：银行存款/库存现金3、支付一年内需要分摊用度借：其他应付款 贷：银行存款4、 支付一年以上需要分摊的用度借：恒久待摊用度 贷：银行存款5、 提现借：库存现金 贷：银行存款6、出差暂乞贷借：其他应收款 贷：库存现金/银行存款7、退回暂借多余现金及报销用度借：库存现金 治理用度/销售用度 贷：其他应收款8、存款借：银行存款 贷： 库存现金9、短期乞贷核算（1）借入 借：银行存款 贷：短期乞贷（2）按月计提 借：财政用度 贷：应付利息（3）季末支付借：财政用度 应付利息 贷：银行存款（4）到期还本 借：短期乞贷 贷：银行存款10、恒久乞贷核算（1）取得 借：银行存款 贷 ：恒久乞贷—本金（2）计提利息借：财政用度（用度化） 在建工程（资本化） 治理用度(筹建期) 贷：应付利息（分期付息） 恒久乞贷—应计利息（一次付息）11、用存款购置牢固资产借：牢固资产 应交税费——应交增值税（进项税）（取得专票） 贷：银行存款12、购置无形资产时借：无形资产 贷：银行存款/现金/应付账款13、预付货款时借：预付账款 贷：银行存款14、收货时 借：库存商品 应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票） 贷：预付账款15、补付货款时借：预付账款：（全额--预付额） 贷：银行存款（全额—预付额）16、进货暂欠货款时借：库存商品 应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票） 贷：应付付账款17、支付押金或者乞贷时借：银行存款 贷：其他应付款18、 退回时借：其他应付款 贷：银行存款19、销售时 借：库存现金/银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税）20、预收货款时借：银行存款 贷：预收账款21、发货时借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税）22、补收货款时借：银行存款 贷：预收账款23、盘算销售成本借：主营业务成本 贷：库存商品24、发人为（无个税和无保险）借：应付职工薪酬 贷：库存现金25、发人为（有个税和有保险）借：应付职工薪酬 贷：库存现金 其他应付款——社保（小我私家） 应交税费——小我私家所得税26、凭据交社保回单做账借：治理用度——社保（单元） 其他应付款——社保（小我私家） 贷：银行存款27、盘盈现金（1）批准前借：库存现金 贷：待处置惩罚产业损溢（2）批准后借：待处置惩罚产业损溢 贷：营业外收入（无主款子） 其他应付款（有主款子）28、盘亏（1）批准前借：待处置惩罚产业损溢 贷：库存现金（2）批准后借：其他应收款 治理用度贷：待处置惩罚产业损溢29、支付种种罚款借：营业外支出 贷：银行存款30、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据31、应收票据到期无法收回借：应收账款 贷：应收票据32、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款 财政用度（现金折扣 贷：应收账款33、商业汇票贴现 借：银行存款 财政用度 贷：应收票据34、定额备用金（1）支付时借：其他应收款---备用金 贷：库存现金（2）报销时 借：治理用度/销售用度 贷：库存现金35、非定额备用金（1）支付时借：其他应收款----备用金 贷：库存现金36、报销时（1）退回多余款（借大于用）借：治理用度/销售用度 贷：其他应收款----备用金（2）补足差额（借小于用）借：治理用度/销售用度 贷：其他应收款----备用金 库存现金37、包装物押金等(1)支付时（租入包装物）借：其他应收款----包装物押金 贷：银行存款 (2)收回时（退回包装物） 借：银行存款 贷：其他应收款---包装物押金38、盘盈库存 （1）批准前 借：库存商品 贷：待处置惩罚产业损益 （2）批准后 借：待处置惩罚产业损益 贷：治理用度39、盘亏库存商品 （1）批准前 借：待处置惩罚产业损益 贷：库存商品 应交税费----应交增值税（进项税额转出）（注：只有治理不善造成盘亏进项税不予抵扣） （2）批准后 借： 其他应收款（责任赔偿部门） 治理用度（正常损耗） 营业外支出（很是损失） 贷：待处置惩罚产业损益40、购入需要安装牢固资产 （1）支付货款和税费 借：在建工程 应交税费----应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 （2）支付运费包装费 借：在建工程 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （3）支付安装费 借：在建工程 贷：银行存款 （4）完工交付使用 借：牢固资产 贷：在建工程41、自建 （1）购入工程物资 借：工程物资 应交税费---应交增值税（取得专票） 贷：银行存款 （2）领用工程物资 借：在建工程 贷：工程物资 （3）发生其他用度 借：在建工程 贷：银行存款/应付职工薪酬 （4）完工交付使用 借 ：牢固资产 贷：在建工程42、处置不用牢固资产 （1） 牢固资产转入清理 借：牢固资产清理 累计折旧 贷：牢固资产（2）发生清理用度 借:牢固资产清理 贷：银行存款（3）收回出售价款、赔款等 借：银行存款 其他应收款 贷：牢固资产清理 应交税费---应交增值税（销项税额）（4）结转清理净损益 借：营业外支出 贷：牢固资产清理 或 借：牢固资产清理 贷：营业外收入43、进一般货物时借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款/应收票据/应收账款44、免税农产物借：库存商品（买价-进项） 应交税费——应交增值税（进项税）（买价*税率） 贷：银行存款45、运费借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款46、交税分录：借：应交税费——应交增值税（已交税金） ——城建税 ____教育费附加 ——地方教育费附加 ——水利建设基金 ——印花税 ——小我私家所得税 ____房产税——城镇土地使用税_____所得税贷：银行存款47、 月末计提人为借：销售用度/治理用度贷：应付职工薪酬48、月末分摊用度借：治理用度/销售用度 贷：其他应付款 恒久待摊用度49、月末无形资产摊销借：治理用度/销售用度 贷：累计摊销50、月末计提折旧 借 ：治理用度（治理部门用的牢固资产折旧） 销售用度（销售部门用的牢固资产折旧） 其他业务成本（出租牢固资产折旧） 贷：累计折旧51、月末计提税金分录借：税金及附加 贷：应交税费——城建税 ____教育费附加 ——地方教育费附加 ——水利建设基金52、月末计提印花税分录借：治理用度——印花税贷：税金及附加——印花税53、月末结转收入借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：今年利润54、月末结转各项用度借：今年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 治理用度 销售用度 财政用度 营业外支出55、季度计提所得税借：所得税用度 贷：应交税费——应交所得税56、季度计提房产税和城镇土地使用税借：治理用度——房产税/城镇土地使用税 贷：应交税费——房产税 ——城镇土地使用税57、季末结转所得税和用度借：今年利润 贷：所得税用度治理用度58、结转净利润① 盈利借：今年利润 贷：利润分配② 亏损借：利润分配贷：今年利润59、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积60、宣告密放现金股利借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利61、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——应付现金股利
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